问：按季度申报小规模纳税人，蓝字发票开具金额超过9万，但开具红字发票后，季度销售额不超过9万，是否可以适用小微企业优惠规定？
    答：根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。因此，纳税人开具红字发票后，季度销售额不超过9万元，可适用小微企业免税优惠政策。
    问：按季纳税且季度销售额不超过9万元起征点的小微企业应如何填写申报表？
    答：按季纳税且季度销售额不超过9万元的小微企业将不含税销售额填写第10栏“小微企业免税销售额”，将税额第18栏“小微企业免税额”。
    问：企业所得税季报2018年版申报表如何填报？
    答：按照《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）中各表单的填报说明填写。
    问：企业在企业所得税季度申报时是否只需要填写本年累计金额？
    答：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）的规定，自2018年7月1日起，纳税申报表取消“本期金额”列次，企业在企业所得税季度申报时仅需填报“本年累计金额”列次，具体填报口径请按照填报说明执行。

来源：中国中小企业信息网  2018年9月13日